Fisco

  • Risultati Ricerca

  • 2545 quesiti trovati

Iva

Nota di credito in dichiarazione per la fattura errata del 2024

A dicembre 2024 è stata emessa una fattura di vendita per merce consegnata nello stesso mese in regime split payment ma è stato applicato un regime Iva errato, in quanto la fattura andava emessa in regime ordinario con aliquota del 22 per cento. Il 16 gennaio 2025 viene emessa una nota di credito a completo storno della fattura di dicembre e, nella stessa data, una fattura in regime ordinario. Si chiede se la nota di credito e la fattura corretta debbano essere incluse nella dichiarazione Iva 2024 e come sanare la tardiva emissione della nota di credito e della fattura 2025. Si ritiene, inoltre, di dover versare la sanzione per la regolarizzazione della Lipe (liquidazione periodica) dell'ultimo trimestre nel quadro VH della dichiarazione Iva 2024 nonché di versare la sanzione con ravvedimento operoso.

Giorgio Confente

Iva

Aliquota ordinaria per gli infissi dell'edificio polifunzionale

Sono previsti dei lavori di manutenzione straordinaria per la sostituzione degli infissi di un salone polifunzionale di proprietà comunale avente categoria catastale D/3. I nuovi infissi avranno materiale diverso da quelli esistenti e caratteristiche migliori dal punto di vista energetico. Vorrei sapere se è possibile applicare l'Iva agevolata al 10% sulla manodopera e sul materiale fino alla concorrenza del valore della manodopera oppure, visto che gli infissi comporteranno un risparmio energetico, se è possibile applicare l'Iva agevolata sull'intero importo.

Giampaolo Giuliani

Iva

Resta nel forfait la ludoteca con il playground gratuito

Una ditta individuale, che esercita attività di ludoteca in regime forfettario, vorrebbe installare un playground per offrire un servizio aggiuntivo. Tale attrazione rientra fra le attrazioni di spettacolo viaggiante che vanno autorizzate con l’articolo 69 del Tulps ( Testo unico delle leggi di pubblica sicurezza, approvato con Rd 773/1931). Considerato che, per l'utilizzo del playground, non sarebbe previsto un biglietto d'ingresso apposito, e che il costo orario per il servizio di ludoteca rimarrebbe invariato, potrà la stessa ditta rimanere nel regime fiscale forfettario? Oppure la sola installazione (in assenza di specifico ticket per l'utilizzo dell'attrazione) costringe ad adottare il regime speciale Iva per le attività di spettacolo?

Albino Leonardi

Iva

Fattura con Iva al cliente svizzero per l'imbarcazione in Italia

Devo emettere una fattura a un cliente svizzero privato per una prestazione di servizi eseguita su un'imbarcazione in Italia. La fattura va emessa con Iva o senza?

Anna Abagnale

Iva

Così l'imposta per rimessaggio e manutenzione di imbarcazioni Ue

Una Srl esercente attività di gestione di porto turistico emette fatture per servizi di cantiere (lavori di rimessaggio e manutenzione imbarcazione) nei confronti di clienti residenti nella comunità europea titolari di partita Iva. Ai fini della corretta fatturazione si chiede se l’operazione rientra nella regola generale prevista dall’articolo 7-ter, Dpr 633/1972, secondo cui l’operazione si considera rilevante nel Paese del committente e quindi, nel caso, si fatturerebbe senza applicazione dell’Iva.

Anna Abagnale

Iva

Per immobili in costruzione vendita con aliquota ordinaria

Nel corso della procedura di liquidazione giudiziale di una società di costruzione, in caso di vendita di un immobile accatastato F/3, a un privato o a una società, si deve applicare l'Iva al 22 per cento?

Anna Abagnale

Iva

Lo studio del professionista trasformato in abitazione e locato

Nel 2011 un professionista ha acquistato lo studio (di categoria catastale A10) per il quale ha detratto l'Iva e non ha dedotto le quote di ammortamento. Nel 2025, a seguito del trasferimento in un altro immobile, intende trasformare lo studio in abitazione, con variazione della categoria catastale, per poi affittarlo. Per l'estromissione dell'immobile si chiede se è necessaria un'autofattura assoggettata a Iva oppure, poiché si tratta di destinazione a finalità estranea se è sufficiente la sola rettifica Iva che però, essendo trascorsi più di 10 dall'acquisto non sarebbe necessaria Gli affitti percepiti verranno dichiarati nel quadro RB secondo le regole ordinarie, essendo estranei all'attività professionale? Inoltre, non essendo stati dedotti gli ammortamenti, è corretto ritenere che non ci sarà plusvalenza tassabile?

Attilio Calvano Giorgio Confente

Iva

Ravvedimento e cumulo giuridico per le Lipe errate del 2024

Ho erroneamente elaborato la liquidazione Iva e, quindi, erroneamente compilato la Lipe (liquidazione periodica) del primo trimestre 2024 di un soggetto in contabilità semplificata, con il metodo della ventilazione dei corrispettivi. Pertanto, a cascata anche la liquidazione Iva e la Lipe dei trimestri successivi risulta sbagliata. È possibile regolarizzare il tutto pagando un’unica sanzione debitamente aumentata mediante l’applicazione delle disposizioni previste in tema di concorso di violazioni e continuazione (cumulo giuridico) o dev'essere pagata una sanzione per ciascuna Lipe?

Giorgio Confente

Iva

Mcb e chinesiologo: quali regole per l'e-fatturazione

Un soggetto svolge sia l’attività di chinesiologo che di massaggiatore capo bagnino (Mcb) degli stabilimenti idroterapici. Per le prestazioni di chinesiologia è obbligato all’emissione della fattura elettronica. Per le prestazioni di massaggiatore capo bagnino, eseguite sulla base di una prescrizione medica (e, pertanto, potenzialmente detraibili), vi è tale obbligo, anche se questo soggetto non è obbligato all’invio dei dati al Sistema tessera sanitaria (Sts)?

Simona Ficola

Iva

Per il completamento di edifici, ok alla fatturazione in reverse charge

In merito all’applicazione del reverse charge per i servizi di pulizia, di demolizione, di installazione di impianti e di completamento relativi a edifici, si chiede se tale fattispecie debba applicarsi anche in sede di costruzione di un nuovo edificio. La società, che effettua lavori di messa in opera di carpenteria metallica, in caso di attività su edificio già esistente, applica l’inversione contabile come “completamente di edifici”. Si chiede se, in caso di posa in opera di carpenteria su un edificio di nuova costruzione, non essendo chiaro se trattasi di completamento o meno, debba applicare l’inversione contabile o fatturare con Iva.

Giampaolo Giuliani

Iva

Il recupero dell'imposta sulla nota di credito 2023 emessa nel 2024

Se una nota di credito, relativa un errore in una fattura di maggio 2023, viene emessa a maggio 2024 (entro 1 anno dall'emissione della fattura) ma oltre l'invio della dichiarazione Iva per il 2023 (30 aprile 2024), la detrazione Iva connessa alla nota di credito è consentita nel 2024 e, quindi, nella dichiarazione Iva anno di imposta 2024 da inviare entro il 30 aprile?

Giorgio Confente

Iva

Il regime Oss per i mobili venduti e montati a Monaco

Si chiede se è possibile gestire in regime Oss (One stop shop) un appalto per l'arredo di un immobile (che prevede anche la cessione di beni da montare in loco a cura del cedente) a una società residente nel Principato di Monaco priva di partita Iva.

Simona Ficola

Filtri avanzati

Data di pubblicazione
Esperto

Speciali che trattano il tema