Un'integrativa se è stata omessa la Lipe del quarto trimestre
Un contribuente, dopo aver inviato la dichiarazione Iva annuale, si accorge di non aver inviato la Lipe del quarto trimestre né compilato il quadro VP della dichiarazione Iva. Non potendo inviare una nuova Lipe, né compilare il quadro VP della dichiarazione Iva integrativa, utilizza il quadro VH della integrativa per inserire il risultato della Lipe del quarto trimestre, versando la relativa sanzione. Il risultato della dichiarazione Iva integrativa non determina alcuna variazione nei dati e nell'Iva a credito finale. Poiché nel periodo che va dall'invio della dichiarazione Iva ordinaria a quello dell'invio della dichiarazione integrativa è stato utilizzato il credito Iva in compensazione verticale (con ritenute Irpef) per importi superiori a cinquemila euro, si chiede se l'eccedenza in compensazione oltre i cinquemila, possa essere contestata dall'agenzia delle Entrate. Inoltre, poichè il professionista ha certificato la dichiarazione ordinaria, è opportuna una certificazione dell'integrativa pur in assenza di variazione nei dati della stessa rispetto all'ordinaria?
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